Assurance vie entière

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Assurance vie entière est une police d’assurance-vie qui est garantie de demeurer en vigueur pendant toute la durée de vie de l’assuré, pourvu que les primes requises soient payées à la date d’échéance. En tant que police d’assurance-vie, il s’agit d’un contrat entre l’assuré et l’assureur selon lequel, tant que les conditions contractuelles sont remplies, l’assureur paiera la prestation de décès de la police aux bénéficiaires de la police lorsque l’assuré décède. Étant donné que les politiques de vie entière sont garanties de demeurer en vigueur tant que les primes requises sont payées, les primes sont généralement beaucoup plus élevées que celles de l’assurance-vie temporaire lorsque la prime n’est fixée que pour une durée limitée. Les primes de la vie entière sont fixées, en fonction de l’âge de la délivrance, et ne augmentent généralement pas avec l’âge. L’assuré verse normalement des primes jusqu’au décès, à l’exception des polices à rémunération limitée qui peuvent être payées en 10 ans, 20 ans ou à l’âge de 65 ans. L’assurance vie entière appartient à la catégorie de la valeur en espèces de l’assurance vie, qui comprend également la vie universelle, la vie variable, et les politiques de dotation.

Prestation de décès

La prestation de décès d’une politique de vie entière est normalement le montant de visage déclaré. Toutefois, si la police est «participante», la prestation de décès sera majorée de toute valeur de dividende accumulée et/ou diminuée de tout prêt politique impayé. (voir exemple ci-dessous) Certains coureurs, tels que la prestation de décès accidentel peuvent exister, ce qui pourrait augmenter l’avantage.

En revanche, les politiques universelles de vie (un substitut polyvalent de la vie entière de prime) peuvent être structurées pour payer des valeurs en espèces en plus du montant de la face, mais ne garantissent généralement pas la couverture à vie dans de tels cas.

Maturité

Une politique de vie entière est dite «mature» à la mort ou à l’âge de maturité de 100, selon la première éventualité. Pour être plus précis, la date d’échéance sera «l’anniversaire de la politique le plus proche âge 100». La police devient une «dotation mûrie» lorsque la personne assurée vit au-delà de l’âge de maturité déclaré. Dans ce cas, le propriétaire de la police reçoit le montant de la face en espèces. Avec de nombreuses politiques modernes de la vie entière, émises depuis 2009, les âges de maturité ont été augmentés à 120. L’augmentation des âges de maturité a l’avantage de préserver la nature exonée d’impôt de la prestation de décès. En revanche, une dotation mûrie peut avoir des obligations fiscales substantielles.

Taxation

L’intégralité de la prestation de décès d’une politique de vie entière est exempte d’impôt sur le revenu, sauf dans des cas inhabituels. Cela inclut tout gain interne en valeurs monétaires. Il en va de même de la vie de groupe, de la vie à terme et des politiques de décès accidentels.

Cependant, lorsqu’une police est encaissée avant la mort, le traitement varie. Avec les remises de fonds, tout gain sur les primes totales payées sera imposable en tant que revenu ordinaire. La même chose est vraie dans le cas d’une dotation mûrie. C’est pourquoi la plupart des gens choisissent de prendre des valeurs de trésorerie comme un «prêt» contre la prestation de décès plutôt que d’une «reddition». Tout argent pris comme prêt est exempt d’impôt sur le revenu tant que la police reste en vigueur. Pour les politiques de vie entière participantes, l’intérêt facturé par la compagnie d’assurance pour le prêt est souvent inférieur au dividende chaque année, en particulier après 10 à 15 ans, de sorte que le propriétaire de la police peut rembourser le prêt en utilisant des dividendes. Si la police est cédée ou annulée avant le décès, tout prêt reçu au-dessus de la valeur cumulée des primes payées sera assujetti à l’impôt comme croissance sur investissement.

Il convient de souligner que, bien que les prestations d’assurance-vie soient généralement exemptes d’impôt sur le revenu, la même chose n’est pas vraie de l’impôt foncier. Aux États-Unis, l’assurance-vie sera considérée comme faisant partie de la succession imposable d’une personne dans la mesure où il possède des «incidents de propriété». Les planificateurs successoraux utilisent souvent des fiducies irrévocables spéciales pour protéger l’assurance-vie des impôts fonciers.

Usages personnels et familiaux

Les individus peuvent trouver la vie entière attrayante parce qu’elle offre la couverture pour une durée indéterminée. C’est le choix dominant pour assurer les besoins dits «permanents» d’assurance, y compris:

  • Frais funéraires,
  • Planification successorale,
  • Revenu du conjoint survivant, et
  • Revenu de retraite supplémentaire.

Les individus peuvent trouver la vie entière moins attrayante, en raison des primes relativement élevées, pour assurer:

  • Dettes importantes,
  • Les besoins temporaires, tels que les années de dépendance des enfants,
  • Les jeunes familles ayant des besoins importants et un revenu limité.

Dans la deuxième catégorie, la durée de vie est généralement jugée plus appropriée et a joué un rôle de plus en plus important au cours des dernières années.

Usages commerciaux

Les entreprises peuvent également avoir des besoins légitimes et impérieux, y compris le financement de:

  1. Contrats d’achat-vente
  2. Décès de la personne-clé
  3. Régimes supplémentaires de retraite des cadres (S.E.R.P.)
  4. Rémunération différée

Bien que la durée de vie peut convenir pour les accords d’achat-vente et l’indemnisation des personnes clés, l’assurance de la valeur en espèces est presque exclusivement pour les comp différés et les S.E.R.P..

Niveau Premium

Niveau prime assurance vie entière (parfois appelée vie entière ordinaire, bien que ce terme est également parfois utilisé plus largement) offre une couverture de décès à vie pour une prime de niveau.

Les primes de la vie entière sont beaucoup plus élevées que les primes d’assurance à terme, mais parce que les primes d’assurance à terme augmentent avec l’âge de l’assuré, la valeur cumulée de toutes les primes versées dans le cadre des polices entières et à terme est à peu près égale si la politique continue à la moyenne espérance de vie. Une partie du contrat d’assurance stipule que le preneur a droit à une réserve de valeur en espèces qui fait partie de la police et qui est garantie par la société. Cette valeur en espèces peut être consultée à tout moment par le biais de prêts politiques qui sont reçus sans impôt sur le revenu et remboursés selon les calendriers convenus mutuellement. Ces prêts politiques sont disponibles jusqu’au décès de l’assuré. Si des montants de prêts sont impayés — c’est-à-dire non encore remboursés — à la mort de l’assuré, l’assureur soustrait ces montants de la valeur nominale/de la prestation de décès de la police et verse le reste au bénéficiaire de la police.

L’assurance vie entière peut prouver une meilleure valeur que le terme pour une personne ayant un besoin d’assurance de plus de dix à quinze ans en raison d’un traitement fiscal favorable des intérêts crédités aux valeurs monétaires. Toutefois, pour les personnes incapables de payer la prime nécessaire pour assurer une couverture de vie entière adéquate pour leurs besoins d’assurance actuels, il serait imprudent d’acheter moins de couverture que ce qui est adéquat comme assurance vie entière plutôt que d’acheter un niveau adéquat de terme pour couvrir leurs besoins actuels.

Alors que certaines compagnies d’assurance-vie commercialisent la vie entière comme une «prestation de décès avec un compte d’épargne», la distinction est artificielle, selon les actuaires d’assurance-vie Albert E. Easton et Timothy F. Harris. Le montant net à risque est le montant que l’assureur doit payer au bénéficiaire si l’assuré meurt avant que la police n’ait accumulé des primes égales à la prestation de décès. Il s’agit de la différence entre la valeur en espèces actuelle de la police (c.-à-d. le total versé par le propriétaire plus le revenu d’intérêt de ce montant) et sa valeur nominale/prestation de décès. Bien que la valeur réelle de la trésorerie puisse être différente de la prestation de décès, en pratique, la police est identifiée par sa valeur nominale initiale/prestation de décès.

Les avantages de l’assurance vie entière sont les prestations de décès garanties; valeurs de trésorerie garanties; primes fixes et prévisibles; et les frais de mortalité et de dépenses qui ne réduisent pas la valeur monétaire de la police. Les inconvénients de la vie entière sont l’inflexibilité de ses primes et le fait que le taux de rendement interne de la politique peut ne pas être concurrentiel avec d’autres alternatives d’épargne et d’investissement.

Les montants des prestations de décès des politiques de vie entière peuvent également être augmentés par l’accumulation et/ou le réinvestissement des dividendes de la politique, bien que ces dividendes ne soient pas garantis et peuvent être plus ou moins élevés que les gains aux taux d’intérêt existants au fil du temps. Selon les documents internes de certaines compagnies d’assurance-vie, le taux de rendement interne et le versement du dividende réalisé par le preneur d’ordre sont souvent fonction du moment où l’assuré achète la police et combien de temps cette politique reste en vigueur. Les dividendes versés sur une politique de vie entière peuvent être utilisés à bien des égards.

Le manuel d’assurance-vie définit les dividendes des polices comme des remboursements de surpaiements de primes. Ils ne sont donc pas exactement comme les dividendes d’actions de sociétés, qui sont des paiements du résultat net des revenus totaux.

L’assurance-vie intégrale modifiée comporte des primes plus petites pour une période déterminée, suivies de primes plus élevées pour le reste de la police. L’assurance-vie de survie est une assurance-vie entière assurant deux vies, avec le produit payable après le deuxième décès (plus tard). Le système de prime de niveau entraîne un surpaiement pour le risque de mourir à des âges plus jeunes, et sous-payer dans les années ultérieures vers la fin de la vie.

 

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